Bestudeer hoofdstuk 15 van je studieboek
Lees de casus door en beantwoord de vragen.
Juwelier Briljant is een juweliersbedrijf gevestigd in Enschede. Briljant heeft een vrij breed assortiment aan sieraden: van kleine zilveren oorbellen tot aan grote gouden halskettingen. Het assortiment bestaat uit zowel nieuwe als tweedehands producten.
De nieuwe sieraden worden ingekocht bij vaste leveranciers en worden gekocht op rekening. De tweedehands sieraden worden via veilingen ingekocht. Dit betekent dat de eigenaren van Briljant naar een veiling gaan en daar sieraden inkopen. De eigenaren maken vooraf een inschatting van de waarde van het sieraad en gaan op basis hiervan biedingen doen. De tweedehands sieraden worden ingekocht op rekening. De verkoop van de tweedehands sieraden vindt zowel via de winkel als via markten en braderieën plaats.
Naast de eigenaren, de heer en mevrouw Hoopkol, zijn er nog vier medewerkers in loondienst. De vier medewerkers hebben een vast werkrooster en een vast maandsalaris. Daarnaast kunnen de medewerkers een bonus krijgen indien ze boven een bepaald bedrag verkocht hebben aan klanten.
Briljant heeft een centrale server met daarop twee kassaterminals aangesloten. Beide terminals zijn alleen in de winkel te gebruiken en kunnen niet bij markten en braderieën ingezet worden. Bij markten en braderieën wordt gewerkt met een losse ouderwetse kassa.
Vragen:
De inkoop van tweedehands sieraden bij Briljant, vindt plaats middels de inkoop op veilingen door de eigenaren. Het controllingsissue dat hier kan spelen is dat deze inkopen niet juist worden verantwoord.
Geef 2 preventieve beheersmaatregelen.
Geef 2 repressieve beheersmaatregelen.
De eigenaren, de heer en mevrouw Hoopkol, merken dat zij het steeds drukker krijgen en overwegen om een verkoopmedewerker tevens verantwoordelijk te maken voor inkoop, naast de verkoop. Jij als BIV-deskundige wordt gevraagd een advies te geven over deze beslissing in het kader van functiescheiding.
Geef dit advies.
Het is in een klein bedrijf niet te voorkomen dat medewerkers meerdere functies uitvoeren van de functiescheiding.
Inkoop en verkoop zijn beiden beschikkende functies. Dit betekent dat de medewerker kan beschikken over zowel de sieraden die ingekocht worden als de uitgaande sieraden.
Er is dan geen sprake meer van tegengestelde belangen.
Het kan wel bij Briljant, bij gebrek aan voldoende medewerkers, maar dan zouden de eigenaren extra IB-maatregelen moeten treffen.
Stel dat Briljant nu alles goed vastlegt en een AO-handboek heeft. Kun je de voordelen en de limitaties benoemen van zo’n AO-handboek?
Voordelen:
Duidelijkheid, vermindert de kans op fouten, volledigheid opbrengst, betrouwbare informatie, etc.
Limitaties:Je kunt zaken nog zo mooi beschrijven, maar de werking kan waardeloos zijn als de medewerkers niet werken volgens plan.
