Bestudeer hoofdstuk 14 van je studieboek
Lees het artikel over de frauderende controller. Maak daarna de vragen. Gebruik hierbij de theorie van hoofdstuk 14 van je boek en je kennis die je hebt opgedaan over inkoopfacturen.
Geef aan hoe de fraude kon ontstaan en wat de rol van autorisaties hierin had kunnen spelen.
De controller heeft 58 facturen vervalst en dus opgevoerd in het systeem. Hier is dus geen order aan gekoppeld. Blijkbaar heeft hij de rechten om leveranciers op te voeren of om de bankrekeningnummers aan te passen, want het geld ging naar hem. Hij heeft dus teveel mutatierechten gehad in het leveranciersbestand.
Zijn er andere preventieve maatregelen die in H14 van je boek staan die de fraude hadden voorkomen? Zo ja, welke en hoe?
Afgeleide van bovenstaande: functiescheiding toepassen:
Daarnaast is de factuur dus ook niet echt gekoppeld aan een order. Dus wellicht een procedure inrichten die ervoor zorgt dat een inkoper eerst een factuur moet accorderen, voordat deze betaalbaar gesteld wordt.
ICT-control invoeren: melding als er aan een factuur geen order is gekoppeld. Dan blokkeert het systeem en kan deze niet betaalbaar gesteld worden.
